3月29日，中国重汽组织2008年全面预算管理首期培训讲座，拉开了实施全面预算管理的序幕。此次讲座由中国重汽副总裁王光西主讲，集团公司副总会计师 、重汽财务公司董事长宋其东主持，中国重汽各二级独立核算单位行政一把手和财务总监等60多人接受了培训。

全面预算管理是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。全面预算管理需要充分的双向沟通以及所有相关部门的参与。

全面预算管理对现代企业的意义可以概括为：一提升战略管理能力。战略目标通过全面预算加以固化与量化，预算的执行与企业战略目标的实现成为同一过程；对预算的有效监控，将确保最大程度地实现企业战略目标。通过预算监控可以发现未能预知的机遇和挑战，这些信息通过预算汇报体系反映到决策机构，可以帮助企业动态地调整战略规划，提升企业战略管理的应变能力。二有效的监控与考核。预算的编制过程向集团企业和子公司双方提供了设定合理业绩指标的全面信息，同时预算执行结果是业绩考核的重要依据。将预算与执行情况进行对比和分析，为经营者提供了有效的监控手段。三高效使用企业资源。预算计划过程和预算指标数据直接体现了（集团公司）各子公司和各部门使用资源的效率以及对各种资源的需求，因此是调度与分配企业资源的起点。通过全面预算的编制和平衡，企业可以对有限的资源进行最佳的安排使用，避免资源浪费和低效使用。四有效管理经营风险。全面预算可以初步揭示企业下一年度的经营情况，使可能的问题提前暴露。参照预算结果，公司高级管理层可以发现潜在的风险所在，并预先采取相应的防范措施，从而达到规避与化解风险的目的。五收入提升及成本节约。全面预算管理和考核、奖惩制度共同作用，可以激励并约束相关主体追求尽量高的收入增长和尽量低的成本费用。编制全面预算过程中，相关人员要对企业环境变化做出的理性分析，从而保证企业的收入增长和成本节约计划切实可行。预算执行的监控过程关注资金和成本这两个关键指标的实现和变化趋势，这迫使预算执行主体对市场变化和成本节约造成的影响作出迅速有效的反应，提升企业的应变能力。

全面预算是关于企业在一定时期内经营、资本、财务等各方面的总体计划，它将企业全部经济活动用货币形式表示出来。全面预算的最终反映是一整套预计的财务报表和其他附表，主要是用来规划计划期内企业的全部经济活动及其相关财务结果。全面预算可以按其涉及的业务活动领域分为财务预算和非财务预算。其中财务预算是关于资金筹措和使用的预算；非财务预算主要是指业务预算，用于预测和规划企业的基本经济行为.

全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理控制的一种主要方法。这一方法自从上个世纪20年代在美国的通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序。从最初的计划、协调，发展到现在的兼具控制、激励、评价等诸多功能的一种综合贯彻企业经营战略的管理工具，全面预算管理在企业内部控制中日益发挥核心作用。正如著名管理学家戴维·奥利所说的，全面预算管理是为数不多的几个能把企业的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。

近几年来，中国重汽坚持科学发展、理性经营、精心操作、追求最佳效益，各项工作均取得了重大突破和进展，实现了质的发展和飞跃，企业管理水平进一步提高。公司内控标准进一步加强，并按境外上市要求整顿了新的工作制度，基本涵盖了公司运营的各个方面，目前运行情况良好。同时，还建立总法律顾问制度。财务控制制度也进一步完善，管理一线通也正在逐步实施。2007年11月28日，中国重汽（香港）有限公司在香港联交所主板成功上市，募集资金超过99.5亿港币，成为中国制造业在香港上市的第一支也是最大的一支红筹股。

2008年集团公司的总体目标是：确保产销重型汽车12.5万辆、力争13.5万辆，实现销售收入500亿元，为2010年全面完成“十一五”规划目标奠定良好基础。

在新的市场发展机遇和挑战面前，继续加强以财务管理为主要内容的精细管理，进一步提高财务管理和资金运作水平，成为中国重汽的重要工作任务之一，加大对国际财务知识、法规、业务等方面的交流培训力度，加强境内外的财务培训，全面提高财务人员的素质，把财务的国际化问题作为重大问题来研究，对保证中国重汽又好又快发展十分必要。在此基础上，中国重汽全面推广实施全面预算管理，意义重大。

此次培训讲座上，王光西结合实际，以通俗易懂的语言，深入浅出地给参训人员讲述了全面预算管理的构成、重点和要求等内容，使大家对预算管理知识有了系统的了解，对按照上市公司运作要求与国际化企业管理接轨，有了更明确的认识。

据悉，接下来中国重汽还将陆续组织开展全面预算管理涉及的业务、资金、成本费用、税务等方面内容的专门培训。

记者  王学仕  曹广俊